Latest IIA IIA-CIA-Part1-CN Actual Free Exam Questions & Community Discussion, Page 7

Question #91

某組織採用持續監控，並考慮實施定期評估以評估其風險管理流程的持續有效性。關於此類定期評估，下列哪一項敘述是正確的？

A. 定期評估通常比持續監控更快發現問題。

B. 定期評估比持續監測更有效。

C. 定期評估頻率可能取決於持續監測的結果。

D. 定期評估被認為不如持續監測客觀。

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Question #92

一位內部稽核師去年進行了一項諮詢工作，其中包括協助管理階層設計對採購職能的控制。首席審計執行官應如何規劃對本年度採購職能內部控制系統的充分性進行鑑證？

A. 透過將業務分配給同一位內部稽核師，充分利用審計師對採購職能的了解

B. 外包業務以確保獨立性

C. 將業務分配給另一位內部稽核員

D. 將參與推遲到下一年，以確保自控制措施設計以來已經過了足夠的時間

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Question #93

根據 ISO 31000，下列哪一項敘述是正確的？

A. 內部稽核活動可以對其負責的風險管理架構的任何部分提供客觀保證。

B. 此框架旨在對任何規模的組織都有效。

C. 內部稽核活動將為營運有效性提供保證，但不能為風險管理活動的設計提供保證。

D. 董事會負責透過高層基調來設定組織態度，

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Question #94

為什麼首席審計執行官必須追蹤並提高內部稽核人員的教育資格？

A. 準確進行績效評估

B. 確保完成審計計畫所需的資源可用。

C. 確保員工每年完成所需的繼續專業教育學分。

D. 滿足審計委員會的要求。

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Question #95

由於經濟狀況不利，管理層決定推遲明年的新投資。
下列哪一項最準確地描述了用於解決這種情況的風險管理策略？

A. 降低風險

B. 風險轉移

C. 規避風險

D. 風險緩解

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Question #96

某組織正在招募新的首席審計執行官（CAE）。潛在候選人可以期望以下哪一項成為招募流程的一部分或在聘用 CAE 時到位？

A. CAE 的薪酬取決於組織部門的績效。

B. 執行長（CAE）的聘任和解僱取決於高階管理人員的決定。

C. CAE 在職能上向最高管理階層 CEO 報告。

D. 進行檢查以確定是否有任何潛在的利益衝突。

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Question #97

根據 NA 指導，首席審計執行官採取下列哪項行動最能確保內部稽核師表現出應有的專業謹慎？

A. 確保內部稽核活動在稽核過程中不會發現任何錯誤。

B. 制定內部稽核活動的政策和程序。

C. 確保內部稽核活動向董事會進行功能報告。

D. 承擔管理階層要求內部稽核活動所進行的所有工作。

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Question #98

在一次鑑證工作中，內部稽核師發現，為新的市場擴張專案設定了風險限額，審查領域的管理層渴望遵守，並提交了潛在風險限額值供審計師審查和批准。下列哪一項是審計師應採取的適當行動？

A. 如有需要，提供建議並要求審查領域的管理層轉發給高階管理層和董事會批准

B. 審查提交內容，如果沒有其他意見，則批准風險限額

C. 在審計報告發布之前，避免提供任何建議或審查

D. 制定風險限額計算標準並要求審查區域的管理階層重新提交數值。

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Question #99

下列哪一項描述了組織的企業社會責任 (CSR) 工作中營運管理階層的責任？

A. 負責實施企業社會責任原則並監督企業社會責任績效。

B. 負責持續的企業社會責任報告和績效目標的完成。

C. 負責對CSR報告和績效進行分析比較。

D. 負責對報告的 CSR 結果進行定期內部自我驗證。

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Question #100

組織的詐欺政策和程序規定內部稽核活動不承擔進行詐欺調查的主要責任，事實上，應避免參與調查。下列哪一項活動對於該組織的內部稽核師來說是可以接受的？

A. 評估財務報表是否不存在因詐欺導致的重大錯報

B. 監督和監控高階管理層管理詐欺風險的方法

C. 評估詐欺調查的有效性

D. 為組織內的詐欺風險管理定下基調

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Question #101

內部稽核師認為內部稽核活動的獨立性受到損害。內部稽核師應先採取下列哪一項行動？

A. 向高階管理層報告減損情況

B. 確定揭露損害的最佳方法。

C. 決定損傷的影響程度

D. 與審計經理討論損害情況

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Question #102

關於內部稽核活動提供的保證和諮詢服務之間的主要區別，下列哪一項敘述是正確的？

A. 在進行鑑證業務時，業務目標、範圍和技術應與審查領域一致。

B. 在進行諮詢業務時，業務的性質和範圍由內部稽核活動決定。

C. 鑑證服務涉及三方參與者，而諮詢業務通常涉及兩方。

D. 鑑證業務有兩位參與者，而諮詢業務通常涉及三方。

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Question #103

除非內部稽核師考慮下列哪一項，否則控制充分性的評估結果將被視為不完整或具有誤導性？

A. 控制環境的有效性

B. 緩解控制的數量。

C. IT 安全控制

D. 使用電腦輔助審核技術。

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Question #104

組織在什麼時間點可以斷定已建立的組織治理架構得到了正確實施？

A. 管理層完成風險評估時。

B. 內部稽核師進行觀察和現場調查時。

C. 當內部稽核師評估顯示其合理性。

D. 當組織的目的和目標被滿足時。

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Question #105

組織內部稽核活動的外部評估上次完成於四年前如果內部稽核活動要符合標準的要求，那麼今年以下哪些選項是可以接受的？

A. 首席審計執行官安排自我評估，董事會批准結果

B. 董事會從組織的高階管理層提名一名獨立人士對內部稽核活動進行評估

C. 外部審計師對組織進行審計，其中包括有關內部審計活動的信息

D. 內部審核活動進行自我評估，由合格且經驗豐富的內部審核員進行驗證，然後安排合格的獨立外部評估員

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Correct Answer: D Vote an answer

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