Latest IIA IIA-CIA-Part1-CN Actual Free Exam Questions & Community Discussion, Page 6

Question #76

根據 IIA 的道德準則，下列何者最能描述誠信原則？

A. 審計師應揭露他們所知的所有重要事實，如果不揭露這些事實可能會扭曲所審查活動的報告

B. 審計師應遵守法律並按照法律和行業的要求進行披露

C. 審核員應只從事其具備必要知識技能與經驗的服務

D. 審核員應謹慎使用並保護在其職責過程中所獲得的資訊

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Question #77

一家新公司的風險管理職能部門正在製定其網路安全風險管理計劃。在製定該計劃時，下列哪一項行動應為首要任務？

A. 開始建立網路安全文化，並採用由下而上的方法設定所需的行為

B. 確定建立並報告計畫有效性的網路安全框架

C. 定義網路安全風險偏好並對計畫進行成本效益分析

D. 提高 IT 部門以外各部門的網路安全意識

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Correct Answer: C Vote an answer

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Question #78

首席審計執行長 (CAE) 在向高階管理層和董事會傳達品質保證和改進計劃的結果時，必須包括下列哪些揭露？

A. 內部稽核活動的權限與職責

B. CAE 的獨立性與客觀性受損

C. 繼續專業教育的時間和來源

D. 內部和外部評估的範圍和頻率

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Question #79

首席審計執行官確保內部審計活動向管理層提供有關內部控制的年度培訓。這些服務的性質在哪裡定義？

A. 審計章程。

B. 審核報告。

C. 年度風險評估。

D. 年度審計計劃。

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Question #80

一名內部稽核員指出，庫存盤點僅在周一進行，並且所有文件都是紙質的，因為地下倉庫中沒有電腦。她還注意到負責接收貨物的人和分發材料和備件的人是同一個人。從詐欺風險的角度來看，上述哪些發現需要更多考慮？

A. 庫存盤點在一週的特定日期進行，沒有明顯的原因

B. 備件在實際使用和安裝之前被註銷

C. 倉庫員工的工作職責妥協了職責分離

D. 倉庫管理是紙本的，需要進一步調查

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Question #81

內部稽核員進行了風險評估並得出結論，對銀行帳戶存取權限的控制是適當的。後來，審計員了解到承包商正在使用該帳戶授權使用者提供的共享密碼。下列哪一項敘述最能描述審計師對應有職業謹慎的運用？

A. 審計師未能履行應有的專業謹慎，因為審計師在風險評估期間未能識別所有重大風險。

B. 儘管審計師未能識別重大風險，但仍履行了應有的專業謹慎。

C. 審計員未能履行應有的專業謹慎，因為審計員未能進行訪談以獲取可能共享密碼的證詞證據

D. 未採取應有的專業謹慎措施，因為未考慮授權使用者共享其密碼的可能性所帶來的殘餘風險。

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Question #82

在專案報告草稿發布後，專案主管將與被審查區域的經理就審計經驗進行非正式訪談。下列哪一項最可能是本次訪談的目的？

A. 經理將提供對受審計行業趨勢的見解

B. 當需要解僱內部稽核師時，就會進行這樣的面試

C. 經理的回饋將有助於審計團隊的專業發展

D. 經理的意見將用於形成最終的審計評估和報告評級。

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Question #83

內部稽核部門被要求對財務部門的潛在詐欺行為進行調查，隨後與一名法務會計簽約加入團隊。下列哪一方對解決本次調查中發現的任何詐欺事件負有主要責任？

A. 首席審計執行官。

B. 高階管理層。

C. 法律部門。

D. 法務會計。

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Question #84

在製定有效的治理體系時，董事會最應該採取的第一步是：下列哪一項？

A. 確定組織的整體風險偏好。

B. 建立治理委員會。

C. 確定關鍵利害關係人及其期望

D. 將權力委託給高階主管。

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Question #85

首席審計執行長 (CAE) 正在考慮聘用最近在一家大型公共會計師事務所工作的候選人。 CAE 最可能對這位候選人擔心的是什麼*？

A. 潛在的利益衝突

B. 人際溝通能力較弱

C. 產業經驗狹窄

D. 低階審計專業知識

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Question #86

關於組織的道德準則，下列哪一項敘述是正確的？

A. 所有員工應要求每年提供一份遵守行為準則的證明。

B. 它應該有兩種變體：一種適用於內部，一種適用於第三方。

C. 其營運有效性無法使用成熟度模型等傳統審計和評級系統進行測試。

D. 編寫時應主要考慮使用基於規則的方法。

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Question #87

下列哪一種條件將某項業務歸類為內部稽核活動提供的諮詢服務？

A. 內部稽核工作將涉及對控制有效性提供意見。

B. 被指派負責該專案的內部稽核師之前曾在審查領域工作過，缺乏客觀性。

C. 受審查領域的管理階層特別要求指派負責該專案的內部稽核師。

D. 內部稽核項目僅涉及兩方：內部稽核師和專案客戶。

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Question #88

下列哪一項是幫助管理組織中的詐欺行為的預防性控制措施？

A. 所有員工每年必須簽署的行為準則和舉報政策。

B. 審查報告以確定哪些已發出的付款缺乏監督審查的證據。

C. 會計部門每月進行的銀行調節表。

D. 管理階層每月對新供應商進行合理性檢討。

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Question #89

下列哪一項行動最適合組織內部稽核活動執行？

A. 就風險管理問題向董事會提供建議

B. 確定風險的可能性和影響

C. 監控組織的風險緩解措施

D. 確定組織風險承受能力

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Question #90

下列哪一項是最有效的詐欺防制控制措施？

A. 新進員工培訓，解釋詐欺和員工不當行為。

B. 識別不成功的系統登入嘗試的每日報告

C. 在容易發生庫存損失的倉庫安裝視訊監控系統。

D. 已向管理層發送電子郵件警報，告知已簽發超過 100,000 美元的支票。

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Correct Answer: D Vote an answer

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